冀保監發〔2014〕88號

各保險專業中介機構:

  為充分發揮外部審計作用,防范化解中介領域風險,提高保險專業中介機構經營管理水平,根據《保險中介機構外部審計指引》(保監發〔2005〕1號)和《關于進一步做好保險專業中介機構外部審計工作的通知》(保監發〔2007〕73號)要求,河北保監局決定進一步加強保險專業中介機構外部審計工作。現將有關事項通知如下:

  一、審計對象

  河北省行政轄區內的保險專業中介法人機構和外省法人機構駐冀省級分支機構。

  二、審計內容

  各機構在審計前,應與會計師事務所簽訂審計業務約定書,在約定書中提請會計師事務所重點關注以下事項,并在審計報告相關附件中專項進行披露。

  (一)《保險中介機構外部審計指引》(保監發〔2005〕1號)要求進行披露的事項。

  (二)河北保監局提出的專項審計要求(審計內容及重點見附件1)。

  三、審計機構

  為確保審計質量,保證審計效果,綜合考慮各會計師事務所資質、規模、價格和會計師年審以及以往年度出具審計報告質量等因素,河北保監局在全省范圍內推薦15家會計師事務所承擔保險專業中介機構外部審計工作(詳細名單及聯系方式見附件2),各保險專業中介機構應按照以下原則從推薦會計師事務所名錄中選擇一家會計師事務所開展年度外部審計。

  (一)除石家莊地區外,注冊地在其他地市的保險專業中介機構不得委托本地會計師事務所開展外部審計工作。

  (二)保險專業中介機構不得委托上一年度簽約會計師事務所開展本年度外部審計工作。

  (三)對于一些需重點關注的保險專業中介機構,河北保監局將指定會計師事務所開展專項外部審計。

  四、審計要求

  (一)對會計師事務所的要求

  1、會計師事務所必須到被審計機構進行實地審計,不得采取“送審”方式進行審計。在審計過程中應當配備足夠的人員及設備,按照河北保監局提供的審計內容,保質保量完成審計工作,所取得的審計證據應充分適當。河北保監局將通過調閱審計檔案、與簽字注冊會計師談話、派員赴中介機構核實等方式對審計質量進行檢查。

  2、會計師事務所應當獨立完成審計工作,客觀、公正的發表審計意見。河北保監局將根據各會計師事務所出具審計報告質量情況適時調整推薦會計師事務所名單,對于存在出具虛假審計報告等違法違規行為的會計師事務所,河北保監局將要求被審計的保險專業中介機構與其解除業務約定并向外部審計主管部門通報違法違規行為。

  (二)對保險專業中介機構的要求

  1、各保險專業中介機構應在每年1月31日和3月31日前分別向河北省保險中介行業協會報送審計簽約情況(應詳細列明審計計劃和時間安排)和正式審計報告(唐、秦、承地區的保險專業中介機構應同時向唐山保監分局報送審計報告)。同時將審計報告及相關附件電子版上傳至“保險專業中介監管信息系統/保險專業中介機構及高級管理人員子系統/執業行為管理/外部審計”欄目。

  2、各保險專業中介機構應積極配合會計師事務所做好審計工作,對于未按規定進行審計,在審計中隱瞞重大事項或提供虛假資料,不配合會計師工作導致審計工作無法正常進行,以及以其他任何方式要求審計機構和審計人員出具虛假審計報告的,河北保監局將依據有關規定進行嚴肅處理。

  3、各保險專業中介機構須如實報送審計報告書,不得修改和刪減會計師事務所簽發的審計報告書和其他材料。審計報告書裝訂必須完整,不得隨意改變會計師事務所的統一裝訂形式。

  4、若會計師事務所出具了保留意見、否定意見和無法表示審計意見的審計報告,保險中介機構須對導致會計師事務所出具上述審計意見的相關事項作詳細說明。

  5、針對會計師事務所在審計報告及其附件中披露的問題,保險專業中介機構要及時進行整改,并于每年4月15日之前將整改方案或整改結果報送河北保監局。

  (三)其他要求

  外部審計的費用由各保險專業中介機構與所聘請的會計師事務所協商確定。

  五、外部審計監管

  河北保監局將把外部審計配合情況、審計結果及整改情況作為分類監管的重要依據,與現場檢查、換發許可證、分支機構批設等事項相結合。對于未按要求進行外部審計的保險專業中介機構,河北保監局將按照《保險專業代理機構監管規定》第八十五條和第八十六條、《保險經紀機構監管規定》第八十三條和第八十四條、《保險公估機構監管規定》第六十九條和第七十二條進行處罰,并在后續監管中予以重點監管。

  各保險專業中介機構和審計單位在開展外部審計過程中遇到問題,請及時向河北保監局反映。

  本通知印發后,原《關于進一步加強保險專業中介機構外部審計工作的通知》(冀保監發〔2013〕102號)廢止執行。

  聯系人:吳元兵   高旭

  聯系電話:0311-66007739   66007895

  附件:1.保險專業中介機構外部審計內容及重點

        2.推薦會計師事務所名單及聯系方式

                                                                        河北保監局

                                                                      2014年12月22日

  

 附件1:

  保險專業中介機構外部審計內容及重點

  

  保險專業中介機構在常規審計的基礎上,應對以下事項進行重點披露。

  1、會計科目設置情況。保險中介機構是否按照國家統一的會計制度和《保險中介公司會計核算辦法》的規定設置會計科目,進行會計核算。

  2、財務數據真實性。保險中介機構會計核算依據是否充分,方法是否恰當,年度利潤的核算是否正確。是否存在賬外經營、設立小金庫等違法違規行為。主營業務收入與機構向保險監管部門報送的監管報表相關數據是否一致,如不一致的,說明原因。應收、應付等往來款項是否真實,長期掛賬的款項相關手續是否齊全,有無異常情況。

  3、業務數據的真實性和業務臺賬記錄情況。公司業務是否真實發生,是否存在以代理保險業務之名為保險公司虛開發票非法套取資金等違法違規行為。公司是否按照《保險專業代理機構監管規定》、《保險經紀機構監管規定》和《保險公估機構監管規定》的要求建立健全業務臺賬,完整登記業務內容,真實記錄業務發生情況。

  4、傭金結算。保險專業中介法人機構或省級分支機構是否使用唯一的支出賬戶以銀行轉賬方式向直接業務人員發放傭金,傭金是否真實發放,是否存在制作虛假傭金支付手續套取現金的情況。轉賬支付的業務員是否雙證齊全(資格證和執業證)。保險公司是否直接與保險專業中介法人機構或省級分支機構結算傭金,有無與下屬分支機構結算傭金的情形。

  5、“三跟”制度落實情況。公司支付與銷售業績直接相關的工資或傭金,是否與實際完成業務的銷售人員相對應,是否與銷售人員銷售的保單相對應。

  6、銀行賬戶設立及資金使用情況。銀行賬戶設置情況,包括:基本賬戶、一般賬戶、臨時賬戶、代收保費專用賬戶和保證金專用賬戶等賬戶的開戶銀行、賬號、余額,對于未結算的代收保費應全部實施函證程序。重點關注公司是否存在代收保費情況,代收保費是否使用代收保費專戶進行核算。對客戶資金和公司自有資金是否分設賬戶進行管理,是否存在未經委托人同意占用、挪用保費資金,未及時向保險公司移交保費等問題。

  7、法人機構營業保證金繳存情況。公司繳存保證金數額,繳存銀行情況,是否及時、足額繳存,是否存在違規動用的情況;未繳存營業保證金的,是否按照相關規定足額投保職業責任保險,是否存在違規辦理退保或批改手續等。

  8、法人機構監管費繳納情況。是否按照相關規定及時、足額繳納了監管費。有無延期繳納、少繳等問題。

  9、職工持股和職工激勵情況。公司是否存在內部職工持股情況,職工持股是否符合法律法規的規定,持股職工是否已在該企業工作兩年或以上,是否存在職工購買自保件、借款買保險等行為,是否存在向保險消費者贈送股權的行為等。

  10、集資情況。公司是否存在向內部職工或保險消費者集資行為,集資行為是否符合法律法規的規定等。

  11、人員管理和信息化建設情況。保險專業中介機構是否及時為銷售人員辦理入司、離司手續,是否與銷售人員簽訂代理合同或勞動合同,聘用的高級管理人員及內勤是否與公司簽訂正式勞動合同。是否使用信息管理系統對業務數據和財務數據進行管理,并確保業務系統和財務系統數據的一致性等。公司信息化建設是否符合《關于加強保險中介機構信息化建設的通知》(保監發〔2007〕28)的要求,能否滿足公司經營管理需要。

  12、分支機構管理情況。一是分支機構與法人之間的管理方式,如:直接管轄、加盟制、外部承包制、內部承包制等,是否符合公司管理需要。二是分支機構的核算方式。如:統一在法人機構核算、獨立核算等,法人機構的報表中是否包含分支機構數據,分支機構相關信息在法人機構賬務中如何反映。三是分支機構經營情況。已經批設分支機構的公司應按機構分別披露各分支機構的業務量和取得的營業收入情況。 

  13、保險單證管理情況。公司是否設置單證管理崗,保險單證存放是否安全,有無遺失情況發生,單證領用、發放、回收是否有詳盡記錄。

  14、銷售自制保險卡單或非保險類金融理財產品情況。公司是否組織業務人員銷售自制保險卡單非保險類金融理財產品。業務員是否私下銷售非保險類金融理財產品。

  附件2:

  推薦會計師事務所名單及聯系方式

  序號

  地區

  名稱

  地址

  聯系方式

  聯系人

  辦公電話

  手機

  1

  石家莊

  河北天勤會計師事務所有限責任公司

  石家莊市南小街6號南花園步行街C座1602室

  高麗芬

  0311-85180077

  13483178999

  2

  河北中源會計師事務所有限公司

  石家莊市中山東路289號長安廣場706室

  朱麗霞

  0311-86678098

  13785137710

  3

  河北宏泰會計師事務所有限公司

  石家莊市中山東路252號南樓302室

  黃寧芳

  0311-86960030

  13933078517

  4

  立信中聯會計師事務所河北分所

  石家莊市裕華西路42號金立方大廈16層

  李宗芳

  0311-85511508

  13703118203

  5

  河北中君匯信源會計師事務所有限公司

  石家莊市四中路中國盒子C座5樓508室

  盧  力

  0311-86995809

  13722992039

  6

  河北鴻翔會計師事務所

  石家莊市中華北大街19號石房大廈九樓

  薛海深

  0311-85235799

  18931977688

  7

  河北天潤會計師事務所有限責任公司

  石家莊市勝利北街156號4層

  王福生

  0311-89611060

  13831122016

  8

  河北康龍德會計師事務所

  石家莊市橋西區裕華西路9號裕園廣場C座2單元2301室

  何文英

  0311-85518096

  13363845163

  9

  天津市津華有限責任會計師事務所河北分所

  石家莊翟營南大街聯邦東方明珠空中花園5-1-07

  梁鳳茹

  0311-80875332

  13582026229

  10

  邯鄲

  河北太行會計師事務所有限責任公司

  邯鄲市聯紡路183號德源大廈28層2804室

  任洪燕

  0310-5101811

  13472023166

  11

  保定

  中興財光華會計師事務所保定大雁分所

  保定市天鵝中路178號(佳蓬樓7樓)

  楊樹義

  0312-3107371

  13011411794

  12

  河北東方會計師事務所有限責任公司

  保定市永華南大街22號

  肖  靜

  0312-5915079-8078

  13930275161

  13

  唐山

  唐山華信會計師事務所有限公司

  唐山市君瑞國際5號樓S2-401

  馬鳳芹

  0315-2222984

  13703343536

  14

  河北天佳會計師事務所有限公司

  唐山市路北區天源里天源駿景興源道117號

  趙義平

  0315-2357755

  13832987763

  15

  唐山中元精誠會計師事務所有限公司

  唐山市學院路福地大廈1015、1016室

  鄭敏旺

  0315-2252735

  13603375787

  

關于進一步加強保險專業中介機構外部審計工作的通知

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